Как вернуть 12% от контракта в университете

Как работает вычет за обучение

Доходы, направленные на оплату обучения в аккредитованных образовательных организациях, не подлежат обложению НДФЛ.

Как это работает на практике:

• вы получаете доход и платите НДФЛ по ставке 12%;
• оплачиваете контракт в университете;
• сумму контракта исключают из налогооблагаемого дохода;
• налог пересчитывают.

Размер возврата рассчитывают по формуле: сумма оплаченного контракта × 12%. Если контракт стоит 25 млн сумов, вернуть можно до 3 млн сумов — при условии, что с дохода был удержан НДФЛ в таком объеме.

Кто может вернуть 12%

Льгота применяется к оплате обучения:

• за собственное обучение;
• за обучение ребенка;
• за обучение супруга или супруги.

Университет должен быть аккредитованным образовательным учреждением. Льгота распространяется на государственные и негосударственные вузы при наличии лицензии.

На что льгота не распространяется:

• оплата за брата, сестру, племянника и других родственников;
• обучение за счет доходов, которые не облагаются НДФЛ;
• расходы, не подтвержденные документами.

Какие документы нужны

Для подтверждения права на вычет потребуются:д

• договор (контракт) с университетом;

• платежные документы: квитанции, банковские переводы, выписки;

• справка о доходах — если вы оформляете возврат через налоговую декларацию.

Главное требование — совпадение данных. Имя плательщика в платежных документах должно совпадать с именем человека, который заявляет вычет.

Типичная ошибка, когда контракт оформлен на студента, а оплату произвёл родитель со своего банковского счёта. Если родитель подаёт на вычет, но в договоре он не указан как плательщик, налоговая может отказать. В этом случае важно, чтобы документы подтверждали право родителя оплачивать обучение и заявлять льготу.

Ещё одна распространённая проблема — отсутствие подтверждения фактической оплаты. Сам договор без подтверждения оплаты не дает права на вычет.

Как оформить вычет через работодателя

Оформление через работодателя подходит, если:

• вы официально трудоустроены;
• контракт оплачивается в текущем году;
• бухгалтерия готова применять льготу ежемесячно.

В этом случае налог просто не удерживают с части дохода. Деньги не возвращают отдельным переводом — вы сразу платите меньше НДФЛ.

Что подать в бухгалтерию

Работодателю нужно предоставить:

• заявление о применении налоговой льготы;
• договор (контракт) с университетом;
• платежные документы, подтверждающие оплату;
• при необходимости — документ, подтверждающий родство (если оплата за ребёнка или супруга).

Бухгалтерия уменьшит налогооблагаемый доход на сумму оплаченного контракта и пересчитает НДФЛ.

Когда этот способ не подходит

Оформление через работодателя не сработает, если:

• контракт уже полностью оплачен в прошлом году;
• вы уволились;
• оплата произведена задним числом;
• работодатель уже удержал налог и отчётность закрыта;
• дохода недостаточно для применения льготы в полном объёме.

В этих случаях вычет оформляют через подачу годовой декларации и заявление на возврат переплаты НДФЛ.

Как вернуть 12% через my.gov.uz

Этот способ подходит, если налог уже удержан и вы хотите вернуть его переводом.

Шаг 1. Подайте декларацию

1. Зайдите на my.gov.uz.
2. Выберите услугу «Отправка декларации о совокупном годовом доходе».

1. В поле «Тип декларации» выберите:
2. — Декларация о совокупном годовом доходе физических лиц
3. — Тип отчета — Расчет

1. Укажите отчетный год.

На этапе «Форма отчётности» нужно:

• добавить доход от основного места работы;
• указать сумму начисленного дохода;
• указать сумму удержанного НДФЛ;
• перейти в раздел «Налоговые льготы».

Шаг 2. Добавьте льготу

В разделе «Налоговые льготы»:

• выберите категорию 16.2 статьи 378 НК;
• укажите ИНН образовательной организации;
• впишите сумму оплаченного контракта;
• прикрепите договор и платежные документы.

Система автоматически пересчитает налог.

Шаг 3. Подайте заявление на возврат

После принятия декларации:

1. Выберите услугу «Подача заявления на возврат излишне уплаченных сумм налогов физических лиц».

1. Укажите номер карты, МФО и счёт.

Средства перечисляют в течение 15 рабочих дней после принятия заявления.

Как вернуть 12% через my3.soliq.uz

Этот способ используют, если есть электронная подпись.

Шаг 1 — декларация

В личном кабинете выбирают «Декларация о совокупном годовом доходе физических лиц».

Заполняют:

— отчетный год;

— сведения о доходах;

— сумму уплаченного НДФЛ.

В разделе налоговых льгот выбирают оплату обучения (категория 16.2), прикладывают договор и чеки.

После отправки система автоматически рассчитывает переплату.

Шаг 2 — заявление на возврат

После принятия декларации выбирают услугу возврата переплаты, указывают банковские реквизиты и отправляют заявление.

Срок перевода

Перечисление происходит после проверки декларации и заявления. Срок зависит от корректности данных и загруженности налоговой системы.

Что проверить перед подачей декларации

Перед тем как подавать документы работодателю или отправлять декларацию через налоговый портал, проверьте четыре ключевых момента.

1. НДФЛ действительно уплачен

Возврат возможен только если налог был удержан. Если вы не работали официально или доход не облагался НДФЛ по ставке 12%, вернуть нечего.

Проверьте справку о доходах или данные в личном кабинете налогоплательщика — там указана сумма удержанного налога.

2. Документы совпадают по данным

Имя заявителя должно совпадать:

— в договоре с университетом;

— в платежных документах;

— в декларации.

Если оплату произвел один человек, а вычет заявляет другой, налоговая может отказать.

3. Контракт оплачен в том же налоговом периоде

В декларации указывают только ту сумму, которая оплачена в конкретном отчетном году.

Например, если часть контракта за 2025 год оплачена в декабре 2024 года, она относится к 2024 налоговому периоду.

Срок подачи декларации

Декларацию о совокупном годовом доходе необходимо подать до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Например:

• доходы за 2025 год — декларация подается до 1 апреля 2026 года;
• доходы за 2026 год — до 1 апреля 2027 года.

Если декларация подается позже установленного срока, налоговая может применить штраф или отказать в перерасчете.

Что нужно запомнить

• Вернуть можно 12% от суммы, фактически оплаченной за обучение в университете.
• Возврат возможен только в пределах удержанного НДФЛ.
• Право на вычет действует при официальном доходе и оплате обучения в аккредитованном вузе.
• Льготу можно оформить через работодателя в текущем году или через подачу декларации до 1 апреля следующего года.
• Обязательное условие — договор и платежные документы должны подтверждать оплату и совпадать по данным с заявителем.