Концепция совершенствования налоговой политики: первый этап реализации

Задачи в рамках Концепции

Изменения, вносимые в Налоговый кодекс

а) в части снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда

Введение единой ставки налога на доходы физических лиц в размере 12 процентов для всех граждан, из них 0,1 процента направляется на индивидуальные накопительные пенсионные счета. При этом сохраняется действующий порядок освобождения от налогообложения доходов отдельных категорий граждан в размере 4 минимальных размеров заработной платы

В соответствии со статьей 181 Кодекса доходы физического лица – резидента Республики Узбекистан, за исключением доходов, выплачиваемых в виде дивидендов и процентов, подлежат налогообложению по ставке 12 процентов. При этом сохранен действующий порядок освобождения от налогообложения доходов отдельных категорий граждан в размере 4 минимальных размеров заработной платы

Отмена страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд, удерживаемых из доходов граждан в виде оплаты труда

Уплата страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный отменена, в статьи 305-311 Кодекса внесены соотвествующие изменения

Установление ставки по единому социальному  платежу в размере 25 процентов для бюджетных организаций и государственных предприятий, юридических лиц с долей государства в уставном фонде (капитале) в размере 50 процентов и более, юридических лиц в уставном фонде (капитале) которых 50 процентов и более принадлежит юридическому лицу с долей государства 50 процентов и более, и их структурным подразделениям, а также снижения ставки данного платежа с 15 до 12 процентов для остальных юридических лиц

В Кодекс введена новая статья 308¹, в которой ставки приведены в соответствие с Концепцией

б) в части совершенствования  налогообложения плательщиков общеустановленных и упрощенных налогов с оптимизацией налогов с оборота (выручки), а также критериев перехода на упрощенный режим налогообложения

Отмена обязательных отчислений в государственные целевые фонды, взимаемых с оборота (выручки) юридических лиц

Уплата обязательных отчислений в государственные целевые фонды отменена,  глава 52 Кодекса исключена

Снижение ставки налога на прибыль юридических лиц с 14 до 12 процентов, для коммерческих банков - с 22 до 20 процентов, а также увеличения для юридических лиц, оказывающих услуги мобильной связи (сотовых компаний) с 14 до 20 процентов с отменой для них порядка исчисления налога на сверхприбыль в зависимости от уровня рентабельности

В Кодекс введена новая статья 159¹, в которой ставки приведены в соответствие с Концепцией

Снижение ставки налога на прибыль, взимаемого у источника выплаты, по доходам в виде дивидендов и процентов с 10 до 5 процентов

Налоги на прибыль и на доходы физических лиц, взимаемые у источника выплаты, по доходам резидентов в виде дивидендов и процентов установлены в размере 5 процентов (статьи 159¹ и 181 Кодекса). По доходам нерезидентов ставки сохранены на прежнем уровне

Перевод предприятий, имеющих годовой оборот (выручку) по итогам предыдущего года более 1 миллиарда сумов или достигших установленный порог в течение года, на уплату общеустановленных налогов. При этом установленный порог годового оборота (выручки) в 1 миллиард сумов подлежит пересмотру не реже одного раза в 3 года

В соответствии с вносимыми изменениями в статьи 351 и 370 субъекты предпринимательства, имеющие годовой оборот (выручку) по итогам предыдущего года более 1 миллиарда сумов или достигших установленный порог в течение года, переводятся на уплату общеустановленных налогов

Введение для всех субъектов предпринимательства, включая юридических лиц, имеющих оборот (выручку) до 1 миллиарда сумов, налога на имущество юридических лиц, земельного налога и налога за пользование водными ресурсами

За исключением плательщиков единого земельного налога все субъекты предпринимательства являются плательщиками налога на имущество юридических лиц, земельного налога и налога за пользование водными ресурсами (статьи 257, 265 и 279 Кодекса)

в) в рамках реализации  мер по снижению негативного воздействия совершенствования налоговой политики на плательщиков упрощенного режима налогообложения

Снижение ставки налога на имущество юридических лиц с 5 до 2 процентов с сохранением порядка исчисления налога по повышенным ставкам для юридических лиц, неэффективно использующих здания и сооружения, в том числе по ранее приватизированным объектам

В соответствии со статьей 269¹ Кодекса ставка налога на имущество юридических лиц устанавливается в размере 2 процентов к налогооблагаемой базе.

При этом сохраняется порядок исчисления налога по повышенным ставкам для юридических лиц по объектам незавершенного строительства в нормативный срок, пустующим зданиям, сооружениям нежилого назначения, а также неиспользуемым производственным площадям

Сохранение порядка налогообложения для плательщиков единого земельного налога

Порядок налогообложения для плательщиков единого земельного налога сохранен

г) в части совершенствования порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизного налога

Сохранение действующей ставки налога на добавленную стоимость в размере 20 процентов с внедрением полноценной системы зачета налога, конкретизацией налогооблагаемой базы и сокращением числа льгот

В Кодекс введена новая статья 211¹, в соответствии с которой ставка по налогу на добавленную стоимость установлена в размере 20 процентов

Предоставление права отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым основным средствам, объектам незавершенного строительства и нематериальным активам, которые в настоящее время включаются в их стоимость

В статью 218 Кодекса внесены изменения, предусматривающие особенности зачета суммы  налога на добавленную стоимость по приобретаемым основным средствам, объектам незавершенного строительства и нематериальным активам