Что происходит?
ГНК создал «Реестр сомнительных контрагентов» из 396 предприятий (расширенный затем до 525), выявленных в результате «риск-анализа». В их персональные кабинеты направлены или будут направлены уведомления о «корректировке необоснованного зачета сумм налога на добавленную стоимость».
Что такое риск-анализ? Это выделение предприятий в отдельную группу на основе определенных формальных признаков (например, «частая смена юридического адреса», «указанный адрес налогоплательщика совпадает с адресом трёх и более юридических лиц, признанных банкротами», накопилась большая задолженность по налогам). Указанные признаки косвенно свидетельствуют о том, что для предприятий, попавших в группу, имеется более высокая степень вероятности того, что они нарушают закон и недобросовестно платят налоги, по сравнению с остальными предприятиями. В мировой практике риск-анализ осуществляется исключительно для выделения группы предпринимателей, на которых надо обратить внимание при будущих проверках. Только для этого. Но результаты риск-анализа ни в коем случае не означают, что попавшие под его критерии фирмы нарушили закон и их нужно наказывать. Нарушителями закона их можно признать только после проведения соответствующих проверок и следственных действий, и решений судов.
По логике же ГНК компании, попавшие в Реестр, автоматически наказываются корректировкой зачетов НДС и теперь сами должны доказывать, что они ничего не нарушали. Иными словами, Налоговый комитет отменил принятый во всем мире принцип презумпции невиновности и заменил его на принцип презумпции виновности.
Но это все «цветочки». ГНК пошел дальше. Все «сомнительные контрагенты» скопом объявлены «обнальщиками» (хотя критерии их «сомнительности» вовсе не указывают, что они занимались именно обналичиванием средств предприятий), а 10 тысяч компаний, которые имели с ними дело, абсолютно голословно отнесены к «пользовавшимся услугами «фирм-обналичек» в целях обналичивания средств и уменьшения суммы налога к оплате». Из чего этот вывод ГНК вытекает? Непонятно. И теперь уже тысячи предпринимателей обвиняются в преступлениях без каких-либо прямых доказательств, проверок и судебных решений.
Более того. В персональные кабинеты 10 тысяч предприятий также были направлены соответствующие уведомления о корректировке «необоснованного зачета сумм налога на добавленную стоимость». Было принято решение о заморозке их счетов и списании средств на 915 млрд сумов. И это что-то невероятное: замораживаются счета и отнимаются деньги без каких-либо решений судов. Просто на основе подозрений, причем касающихся даже не этих предприятий, а их коммерческих партнеров!
